Vencimiento de presentación del Formulario 4888 – 

Empresas Sector Agro

Se les recuerda que las empresas que se encuentren bajo el ámbito del Sector Agro – Ley 27360, el día de hoy 30 de Enero de 2015, se vence el plazo para la presentación del Formulario 4888 ante la SUNAT.

Adicionalmente, se les comunica que los cambios tributarios de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 2015, y pago de dividendos se mantiene con la misma tasa para este sector. No es aplicable los nuevos cambios tributarios del Impuesto a la Renta, salvo las tasas para retenciones de cuarta y quinta categoría.

Nuevas Versiones de Planilla Electrónica - PLAME

De otro lado, se ha publicado la Resolución de SUNAT 032-2015 con fecha 30-01-2015, aprobándose nuevas versiones del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual 0601 y del Formulario Virtual N° 616 –PDT  Trabajadores Independientes y sustituyen dos rubros del Anexo 2: Tablas Paramétricas de la Planilla Electrónica.

Embargos en forma electrónica de SUNAT hacia Registros Públicos.

Mediante Res. 007-2015-SUNARP/SN del 21-01-2015, la Superintendencia de Registros Públicos aprobó la Directiva 001-2015-SUNARP, mediante la cual se permite al ejecutor coactivo de la SUNAT el envío electrónico a Registros Públicos para realizar embargos.

Aviso de comunicación en Diario no acredita necesariamente deducción de utilidades a trabajadores para Impuesto a la Renta.

Mediante RTF 2013_8_12554 se señala, si bien los cheques para el pago de participaciones en utilidades a trabajadores se emitieron, no puede entenderse que desde esa fecha estuvieron a disposición de los ex trabajadores, pues la emisión de tales documentos no implica necesariamente que desde tal fecha pudieron ser cobrados. Tampoco se advierte que la recurrente hubiese realizado actuaciones destinadas a comunicar a sus ex trabajadores, de manera directa, que se encontraban a su disposición los cheques, a pesar que realizó una comunicación en un Diario de circulación nacional. Ver páginas 4 y 5 de la RTF.

Publican cronograma para presentación de la Declaración de Operaciones con Terceros - DAOT 2014

 Res. SUNAT 024-2015 del 24-01-2015

ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC	FECHA DE VENCIMIENTO
8	16.02.2015
9	17.02.2015
0	18.02.2015
1	19.02.2015
2	20.02.2015
3	23.02.2015
4	24.02.2015
5	25.02.2015
6	26.02.2015
7	27.02.2015
Buenos Contribuyentes	02.03.2015

   
COMENTARIO A LA EMISIÓN Y COBRO DE RECIBOS DE HONORARIOS - CASOS PRÁCTICOS

Conforme lo dispone la Res. 287-2015/SUNAT, se les recuerda que a partir del 01 de enero de 2015, es obligatorio la emisión electrónica de los recibos de honorarios para los independientes que ejercen profesión, arte, ciencia u oficio, y que presten servicios a empresas del Régimen General. 

La recepción y anotación contable de recibos de honorarios manuales emitidos en el ejercicio 2015, no son gasto deducible, conforme lo dispone el inciso j) del artículo 44° de la Ley del Impuesto a la Renta. Por otro lado, el emisor (profesional) comete una infracción sancionada con multa.

Tener en cuenta que esta obligación no incluye, cuando se emita recibo de honorarios a sujetos del RER, RUS y personas naturales sin negocio, pudiendo el independiente emitir recibos manuales o electrónicos.

No están obligados a emitir recibos electrónicos o manuales, los independientes, tales como directores, regidores, consejeros regional, los cuales se encuentran en el artículo 33 inciso b) de la Ley del Impuesto a la Renta  y el artículo 7° del Reglamento de Comprobantes de Pago.

Para una mayor ilustración se remite casos prácticos de recibos por honorarios con la aplicación de la retención del 8% y 10%, donde se advierte que con la aplicación de este cambio de tasa, es importante tener en cuenta la forma como se pactan los montos de los recibos de honorarios (sobre el monto bruto o sobre el monto neto del honorario)

Ver link: Casos prácticos de recibos por honorarios_2015 (Hacer click)

SEMINARIO - Trujillo Sábado 17 de enero 2015 CIERRE TRIBUTARIO 2014 PLANEAMIENTO TRIBUTARIO 2015 SEDE: Colegio de Contadores Públicos de La Libertad Av. Jesús de Nazareth 247 - Trujillo HORARIO: Sábado 17 de enero 2015 9:00 a.m. – 1:00 p.m. / 3:00 p.m. – 7:00 p.m. Acreditación: 8:30 a.m. EXPOSITOR: C.P.C. Miguel Arancibia Cueva AUSPICIA: Actualidad Empresarial Asesoría y Eventos Pacífico S.A.C. INCLUYE: • Libro Cierre Contable Tributario 2014 - Gastos deducibles y reparos tributarios • Material de exposición • Medios audiovisuales • Certificado de participación • Coffee break INVERSIÓN: SEMINARIO + LIBRO SUSCRIPTORES: S/.120.00 NO SUSCRIPTORES: S/.160.00 SEMINARIO SUSCRIPTORES: S/.70.00 NO SUSCRIPTORES: S/.90.00 LIBRO SUSCRIPTORES: S/.80.00 NO SUSCRIPTORES: S/.120.00 Los precios incluyen IGV DEPÓSITOS: BANCO DE CRÉDITO Depósito en cuenta corriente: N° 570-1190364-0-52 (en nuevos soles) BANCO DE LA NACIÓN Detracción 10 % - Banco de la Nación Cta. Corriente N° 0012014805 A partir de S/. 700.00 GIRO DE CHEQUE A NOMBRE DE ASESORÍA Y EVENTOS PACÍFICO S.A.C. INFORMES: ASESORÍA Y EVENTOS PACÍFICO SAC. Jr. Ayacucho 513 OF. 206 • telf. 233043 Telf.:  #949711760         •     RPC. 943736377 E-mail: aempresarialtrujillo@hotmail.com trujillo@aempresarial.com

TEMARIO:

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO 2015 Uso obligatorio de los recibos de honorarios electrónicos – Casos prácticos con tasa del 10% y 8%. Cronograma de Pagos de obligaciones tributarias 2015 - Res. SUNAT 376-2014. Rebaja de tasa impositiva del 30%  al 28%, y 26% del Impuesto a la Renta para empresas. Nuevas tasas de dividendos del 6.8%, 8% y 9.3%. Fiscalización empresas vinculadas. Operaciones no reales: Posición de la SUNAT y del Tribunal Fiscal. Los efectos tributarios de un llenado deficiente de una guía de remisión. Los efectos del RUC dado de baja: Observación al costo o gasto tributario. Ley que promueve el acceso de jóvenes al mercado laboral - Ley N° 30288 Régimen especial de depreciación para edificios y construcciones – Ley N°30264. Variaciones de las tasas de detracción y eliminación de conceptos. Cambios en el régimen de percepciones del IGV. Ampliación del tramo para la presentación de EEFFF Auditados ante la SMV. Valor de la Unidad Impositiva Tributaria en el 2015 en S/. 3,850 y sus efectos en las retenciones de 5ta. Categoría-Casos prácticos. Pagos a cuenta – Suspensión de retenciones - R. SUNAT Nº 002-2015. Aplicación del factor 0.9333. Formulario para DJ Anual Impuesto a la Renta 2014  - Res.  SUNAT 380-2014. Nuevos obligados a llevar Libros y Registros Electrónicos - Res. Nº 390-2014. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 2015 – Casos prácticos. Nuevos operativos de verificación dirigido a personas naturales y empresas. Los nuevos cambios en el Código Tributario. Efectos tributarios de los operativos de la SUNAFIL. Cambios en el Impuesto Temporal a los Activos Netos – ITAN - Nuevo texto del artículo 3° de la Ley 28424 regula “inafectaciones”, dejando de lado las “exoneraciones”. CIERRE TRIBUTARIO 2014 PERSONAS NATURALES Tratamiento adecuado de alquileres de predios. Situación que no tributan el 5% de los alquileres o pagan un importe menor al pactado en el contrato. Verificación de la SUNAT en visita a predios. Uso adecuado del formulario 820 y factura en el cobro de intereses. Venta de predios como renta de segunda o tercera categoría. Declaración y tributación de las sociedades conyugales. Las regalías como rentas de segunda categoría. Intereses cobrados por personas naturales con formulario 820 o factura.  Rentas de personal independiente y dependiente. Uso indebido de los recibos de honorarios en labores de dependencia. Declaración de los ingresos exonerados e inafectos. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal. EMPRESAS Principio de Causalidad, Proporcionalidad y Razonabilidad. Adiciones tributarias por incumplimiento de formalidades: Bancarización, guías de remisión, incumplimiento de proveedores de intermediación laboral y tercerización. Operaciones no reales por incumplimiento de formalidades. Ajuste tributario en empresas vinculadas económicamente. Depreciación tributaria y su contabilización. Arrendamiento financiero. Gastos de representación.  Gastos recreativos. Gastos de vehículos, sus límites y valor razonable. Gastos de viajes.  Mermas, desmedros y pérdida de bienes. Remuneraciones de accionistas y parientes. Declaración tributaria de las Asociaciones. Dividendos presuntos y el pago del 4.1%.  Gastos personales. Pago de ITAN mediante una compensación del 1% de la UIT. Donaciones no deducibles y actos de liberalidad. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

“Año de la Diversificación Productiva y del

 Fortalecimiento de la Educación”

Mediante D.S. 077-2014-PCM publicado el 01-01-2015 declaran el año 2015 como el "Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación"

Dicha frase se consignará en los documentos oficiales.